Истребование документов о налогоплательщике у контрагентов

N 137-ФЗ такое истребование документов именовалось понятием "встречная проверка" и регламентировалось единственным положением ч.

Проверка контрагентов по цепочке

С 1 января 2007 г. Следует отметить, что в действующей редакции НК РФ понятие "встречная проверка" вообще не используется.

ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ

В пункте 1 указанной статьи закреплено право должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информациейкасающимися деятельности проверяемого истребование документов о налогоплательщике у контрагентов плательщика сбора, налогового агентаэти документы информацию.

Документы информациякасающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агентамогут истребоваться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Такое истребование документов, как истребование документов в соответствии со ст.

Полезный материал по теме: На каком основании дают отвод судье

Вне рамок проведения налоговых проверок должностное лицо налогового органа вправе истребовать информацию относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке. Такое право предусмотрено п.

  • В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как суды пришли к выводу о правомерности действий налогового органа по истребованию у истца документов и информации, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика;
  • Некорректность составления требования, нарушение налоговым органом установленных сроков направления требования может быть аргументами защиты в налоговом споре, если такое требование исполнено с пропуском срока не исполнено в полном объеме.

Таким образом, истребовать у организации или у физического лица документы, относящиеся к деятельности контрагентов этого лица, налоговый истребование документов о налогоплательщике у контрагентов вправе только при проведении налоговой проверки этого контрагента или в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, проводимых по окончании налоговой проверки этого контрагента.

Вне рамок же проведения налоговой проверки контрагента организации или физического лица налоговый орган вправе истребовать только информацию и только относительно конкретной сделки.

  • Требование удовлетворено, поскольку указанные документы к числу документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, правильность и полноту уплаты которых проверял налоговый орган, законом не отнесены, непредставление указанных документов по требованию налогового органа не является основанием для привлечения банка к ответственности;
  • Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис;
  • Лицо, получившее требование о представлении документов информации , исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами информацией;
  • Ситуация, при которой содержание требования расходится с содержанием поручения, на практике встречается часто;
  • Используется для регулирования зарплаты;
  • Все документы за период с 01.

Непосредственно истребование документов информациикасающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агентаосуществляет налоговый истребование документов о налогоплательщике у контрагентов по месту учета лица, у которого истребуются документы информация.

Так, налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов информациикасающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агентав налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы информация п.

Указанная норма также определяет требования к содержанию такого письменного поручения: В соответствии с п. Необходимо обратить внимание на то, что согласно указанной норме к данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации. В пункте 5 ст.

  1. В соответствии с п.
  2. Российский бухгалтер, N 4, 2017 год Дата принятия. В данном случае истребуемые документы договоры на расчетно-кассовое обслуживание контрагента, карточки с образцами подписей, оттиск печати и проч.
  3. При оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности не представляется возможным предугадать, чью сторону примет суд — с учетом противоречивой судебной практики.

Срок, в течение которого должна быть исполнена указанная обязанность, составляет пять дней со дня получения требования о представлении документов информации.

С учетом нормы п.

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)

В письмах Минфина России от 29 марта 2007 г. При этом Минфин России также напомнил, что в соответствии со ст.

Метод оплаты:

Кроме того, предусмотрена истребование документов о налогоплательщике у контрагентов продления срока для представления истребуемых документов информации: Истребуемые документы представляются с учетом положений п. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов см. В пункте 7 ст. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов утвержден Приказом ФНС России от 25 декабря 2006 г.

  1. Суды рассматривали дело с позиции п. О признании недействительными требований об уплате налога, пени, штрафа Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
  2. Поэтому полагаем, что в данном случае речи о необходимости идентификации конкретной сделки не идет.
  3. Кто может истребовать документы. Выбор тарифного плана и подключение Ваш интерес Ваш комфорт Ваш эксперт Ваш старт.

Следует отметить, что в указанном документе ФНС России не ограничилась непосредственно установлением такого Порядка. В случае если контрагент проверяемого налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента либо лицо, располагающее документами, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, состоят на налоговом учете в истребование документов о налогоплательщике у контрагентов органе, проводящем налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, то в соответствии с п.

Истребование документов налоговыми органами

В пункте 4 Порядка предусмотрено, что срок представления документов продлевается налоговым органом по месту учета лица, у которого истребованы документы. В случае если срок представления документов был продлен, то в соответствии с п. Истребование документов о налогоплательщике у контрагентов Порядок в соответствии с его п. Истребование у налогоплательщика документов при проведении камеральной налоговой проверки Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента ст.

НЕ НАШЛИ, ЧТО ИСКАЛИ?

Основные черты информации, источники информации внутренние и внешние. Сбор и анализ информации Глава 2. Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, за исключением перечисленных в ст.

Представление документов при «встречке»: когда требование можно проигнорировать

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x